В рубрике АМА мы предложили читателям задать вопросы о релокации.

Для ответов пригласили замруководителя направления международной релокации Intermark Relocation Ирину Карасеву.

В первой подборке рассказываем, как выбрать страну и где проще всего адаптироваться, какие визы цифрового кочевника существуют и что обязательно сделать до отъезда. Еще обсуждаем нюансы переезда в Канаду и Грузию и способы оплаты жилья за границей, если сам пока находишься в России.

Это комментарии читателей из Сообщества. Собраны в один материал, бережно отредактированы и оформлены по стандартам редакции.

Какие страны больше всего подходят для переезда, адаптации и жизни русскому человеку?

Самые простые страны для адаптации — государства СНГ, Сербия и Черногория. Русский — четвертый по популярности иностранный язык в Сербии. А на побережье Черногории многие местные понимают его и могут общаться на нем с туристами.

Если вы владеете каким-то иностранным языком, можно рассмотреть другую категорию стран. Самые благоприятные для жизни, согласно разным рейтингам, — Швейцария, Дания, Нидерланды, Финляндия, Австралия, Австрия, Германия. Чтобы обосноваться там на ПМЖ, нужна определенная финансовая подушка, в будущем потребуется хорошо выучить местный язык.

Если говорить об отношении к россиянам, то, как показывает практика, к любому воспитанному, вежливому и добропорядочному человеку везде относятся нормально независимо от цвета паспорта.

Переезжайте туда, где мечтаете жить, а не туда, куда проще.

Есть ли реальный смысл уезжать в страны СНГ, где уровень жизни на несколько порядков ниже московского, — Узбекистан, Казахстан? Есть ощущение, что это как менять шило на мыло.

«Стоит ли переезжать?» — первый вопрос, который нужно себе задать. Если понимаете, что стоит и зачем вам это нужно, можно перейти к выбору страны для релокации в соответствии с вашими целями и возможностями. В этом случае список стран для переезда сужается.

Если ваша цель — уехать быстро и без визовых сложностей, страны СНГ подойдут лучше всего. Помимо них можно рассмотреть Грузию. Например, на ее территории россияне могут находиться 360 дней в году.

При этом в стране не требуется получать разрешение на работу: там нет такого документа. Иностранцам, прибывающим без визы, разрешается работать по местному трудовому договору.

За это время можно все обдумать и принять решение, хотите вы остаться или двигаться дальше во всех смыслах.

Если ваша цель — сделать международную карьеру, вам подойдут другие страны и визовые программы. В зависимости от вашей специальности присмотритесь к очень популярным сейчас визам для цифровых кочевников.

Многие страны, например Германия, заинтересованы в привлечении высококвалифицированных специалистов и открывают комфортные для экспатов программы. Если же вы молодой специалист, изучите визы талантов.

Вы всегда сможете вернуться, если поймете, что хотите чего-то другого.

В какую европейскую страну проще всего переехать, если доход на семью — около 3000 $⁣ (274 770 ₽)?

Цены в рублях пересчитываются по актуальному курсу каждый раз, когда вы открываете страницу

Обратите внимание на Сербию. 3000 $⁣ (274 770 ₽) — неплохой доход для этой страны. Но нужно тщательно отнестись к аренде жилья. В Белграде, например, жилье сейчас довольно дорогое — однокомнатная квартира может стоить 450⁠—⁠600 $⁣ (41 216⁠—⁠54 954 ₽) в месяц.

Есть более тихие и привлекательные города, где можно снять жилье за меньшую сумму. Например, в Нови-Саде аренда однокомнатной квартиры обойдется в 300⁠—⁠500 $⁣ (27 477⁠—⁠45 795 ₽), а в Нови-Пазаре — в 300 $⁣ (27 477 ₽).

Сербия — довольно комфортная страна для относительно легкой адаптации. Там приятный климат, низкий уровень преступности и очень внимательное отношение к детям.

https://www.youtube.com/watch?v=nw2iMJ6KpKs\u0026pp=ygVr0JHQtdC30LHQvtC70LXQt9C90LXQvdC90YvQuSDQmNCiLdGA0LXQu9C-0LrQtdC50YI6IDkg0YHQvtCy0LXRgtC-0LIg0L_QviDQv9C10YDQtdC10LfQtNGDINCyIDIwMjMg0LPQvtC00YM%3D

Интересным вариантом может стать Черногория. Но нужно помнить, что ВНЖ для цифрового кочевника там не ведет к получению ПМЖ. Его выдают на два года с возможностью продления еще на два.

Какие визы Digital Nomad сейчас можно получить? Где после такой визы можно подавать на гражданство?

В конце прошлого года Португалия анонсировала визу Digital Nomad — D8. В сети очень мало информации, реальных кейсов, статистики. Что о ней известно, насколько легко ее выдают, есть ли успешные кейсы?

Албания — одна из самых дешевых стран, где можно получить визу цифрового кочевника. Какие документы для этого нужны и как устроен процесс получения? Если человек работает как самозанятый, преподает английский онлайн без оформления договора, как в данном случае подтвердить доход? Подойдет ли выписка из банка?

Визу Digital Nomad сейчас вводят многие страны, список постоянно расширяется. Это европейские Испания, Португалия, Греция, Венгрия, Хорватия и более экзотические Аргентина, Бразилия, Уругвай, Малайзия и другие.

Большинство программ Digital Nomad не ведут к получению ПМЖ или гражданства, что не делает их плохими. Такие программы можно рассматривать как способ познакомиться со страной и принять решение о дальнейших действиях: менять тип визы или страну.

Самые популярные страны, где после визы номада можно подать документы на гражданство, — Португалия, Испания, Греция и Албания. Несколько продлений ВНЖ по основанию цифрового кочевника открывают путь к получению гражданства.

Визу Digital Nomad Португалии могут получить те, кто подтвердит удаленный ежемесячный доход за пределами страны не меньше 3040 €⁣ (306 858 ₽) в течение как минимум трех последних месяцев. У основного заявителя может быть несколько трудовых договоров — тогда доход просто суммируется.

В качестве подтверждения удаленного дохода может подойти доход от ИП. Еще нужно приложить договор аренды жилья в Португалии на год. С этим придется повозиться, но вполне реально договориться с владельцем о небольшой отсрочке оплаты и заключении годового договора.

Еще понадобится доказать наличие сбережений на банковском счете. Общая сумма привязана к МРОТ в Португалии: в 2023 году он составляет 760 €⁣ (76 714 ₽) в месяц.

Умножим на 12 месяцев — получится 9120 €⁣ (920 573 ₽), то есть заявителю нужно подтвердить, что на его счете лежит не меньше этой суммы.

Рекомендуется показывать больше — 12 000 €⁣ (1 211 280 ₽) или сумму, рассчитанную по формуле выше, но на 24 месяца.

Еще нужно правильно составить мотивационное письмо и аргументированно объяснить, почему вы хотите переехать в Португалию, чем занимаетесь и как получаете доход.

Визу цифрового кочевника выдают на четыре месяца. За это время вам нужно въехать в Португалию и подать заявление на ВНЖ в миграционную службу Serviço de Estrangeiros e Fronteiras — SEF. Срок оформления визы — около 60 рабочих дней. На получение ВНЖ уйдет еще один-три месяца с момента подачи заявления в SEF. Запись в SEF создают автоматически при оформлении национальной визы.

Одновременно с цифровым кочевником визу Португалии могут получить члены его семьи: супруг, дети, родители. Но в этом случае сумма ежемесячного дохода и сбережений будет выше.

Виза цифрового кочевника Албании — программа не для всех фрилансеров и удаленщиков.

Если придерживаться официальных определений, для Албании цифровые мобильные работники — это «иностранные граждане, которые работают в разных странах без привязки к одному офису и чья работа в основном носит мобильный характер, где средства информационных технологий — основной рабочий инструмент».

В нашей практике в программу попадали работники ИТ-сектора либо сфер, косвенно с ним связанных. Также претендовать на участие в программе могут представители отрасли Digital Creative — 3D, AR, VR, Design, но только если они не используют в работе контент со стоков.

Например, удаленное преподавание английского не подпадает под эти критерии.

Впрочем, были случаи успешного оформления визы и вне ИТ и Digital, например для арбитражного управляющего, специалиста по цифровой телефонии, эйчара в ИТ-компании, сотрудника банка, который занимался развитием и внедрением определенного банковского ПО.

https://www.youtube.com/watch?v=nw2iMJ6KpKs\u0026pp=YAHIAQE%3D

По программе Digital Nomad в Албании ВНЖ первый раз дают на год. Его можно дважды продлить на два года и потом подать на ПМЖ. Продлевают ВНЖ только тем, кто суммарно находился в стране более 183 дней в течение года.

Основные требования и документы для участия в программе:

1. Контракт с иностранной компанией или договор на предоставление услуг с иностранным подрядчиком.
2. Подтвержденный доход не ниже МРОТ Албании — от 40 000 ALL (39 204 ₽) в месяц.
3. Наличие средств на счете из расчета 5000 ALL (4900 ₽) на день пребывания по визе. Визу D дают на 90 дней, значит, на счете должно быть не менее 450 000 ALL (441 041 ₽).
4. Договор аренды жилья или свидетельство о собственности на недвижимость.
5. Диплом или сертификат об образовании.
6. Медицинская страховка.
7. Справка об отсутствии судимостей.
8. Банковский счет в Албании. Его можно открыть в стране уже после въезда по визе D.

Какой сейчас есть максимально быстрый способ переехать в Канаду?

Канада славится запутанными иммиграционными программами. Но страна проявляет интерес к привлечению иностранной рабочей силы. Через три года проживания иностранец может обратиться за получением гражданства.

• работа;
• стартап;
• учеба;
• воссоединение с семьей;
• брак — эта категория виз связана с исключительно дотошной дополнительной проверкой на подлинность брака;
• BC Tech Pilot;
• Express Entry.

В 2023 году Канада обновила программу Express Entry, она помогает отбирать кандидатов по определенным требованиям к знанию языка, опыту работы, образованию.

В приоритете специалисты в сферах:

• здравоохранения;
• науки и технологий;
• транспорта;
• сельского хозяйства;
• инженерии;
• с рабочими специальностями.

Переезжаю в США, штат Монтана, по учебе. Что заранее сделать в России? Как быстрее ассимилироваться? Как предвидеть хотя бы часть проблем и по возможности решить их в России до отъезда?

Здорово, что вы решили ответственно подготовиться к переезду.

Чтобы не пришлось экстренно возвращаться в Россию, мы рекомендуем:

1. Завести аккаунт на госуслугах, если его нет.
2. Уплатить все штрафы, платежи, пени и налоговые задолженности. Сделать это можно на госуслугах.
3. Оформить генеральную доверенность на человека, которому вы доверяете, остающегося в РФ.
4. Легализовать документы.
5. Разобрать квартиру: продать вещи на «Авито», отдать на благотворительность, подарить друзьям или сдать в благотворительные организации.
6. Забрать из поликлиники историю болезни, попросить ее распечатать.
7. Решить все основные актуальные медицинские вопросы, например вылечить зубы. Если у вас есть страховка — использовать ее по максимуму и пройти все исследования.

Думаю, что требования по легализации документов вам уже знакомы, но я еще раз напомню: США признают ее упрощенную форму — апостилирование. Соответствующий штамп ставит тот государственный орган, который оформил документ. Нотариальные документы апостилирует Минюст, свидетельства о браке и рождении — загс, справку о несудимости — МВД, дипломы — Минобр.

Чтобы адаптация на новом месте прошла комфортно, попробуйте не ставить себе жестких условий. Переезд всегда стресс, но еще это прекрасный шанс написать новую страницу своей жизни и попробовать те вещи, о которых вы давно мечтали.

Периодически читаю об отказах в ВНЖ или гражданстве Грузии. Насколько это частая практика? Стало ли сложнее легализоваться там за прошедшие полтора года?

Отказы в оформлении ВНЖ Грузии поступают при рассмотрении документов службой государственной безопасности страны. Самая частая формулировка в этом случае — «угроза национальной безопасности». К сожалению, уточнить обстоятельства этой внутренней проверки и повлиять на нее никак нельзя.

Количество отказов сейчас действительно выше, чем раньше. Они поступают даже тогда, когда обстоятельства подачи документов на ВНЖ абсолютно прозрачны и соответствуют законодательству. Например, это работа по трудовому договору.

Но пребывать и работать в Грузии можно и без ВНЖ. Оспорить отказ в выдаче ВНЖ можно в судебном порядке, но, по нашим данным, заявители, как правило, не прибегают к этой опции.

Есть ли возможность успешной релокации для пары в возрасте 51—53 года. Оба ИП с российским высшим образованием. Муж — юрист, эксперт по интеллектуальному праву, жена — специалист в области гостеприимства. Без особых финансовых накоплений, с базовым уровнем английского. Есть квартира и машина, ребенок 14 лет.

Мечта — работать на себя в области гостеприимства, принимать гостей в своем мини-отеле, жить в нем же на верхнем этаже, разделять с людьми позитивные эмоции, общаться, заботиться, зарабатывать на жизнь простым и понятным трудом.

Какая красивая и добрая мечта. Предлагаю рассмотреть ее с более рациональной точки зрения.

Подумайте о релокации в качестве ИП с удаленным доходом. В зависимости от величины дохода может подойти Испания по визе цифрового кочевника. Члены семьи заявителя могут также переехать в Испанию и получить ВНЖ с правом работы.

В этом случае у супруга по-прежнему сохранится доход от ИП, а вы сможете попробовать найти работу в сфере гостеприимства.

Возможно, такой вариант позволит вашей семье более плавно влиться в жизнь на новом месте, чем если бы вы одномоментно бросили все и открыли новый бизнес с нуля.

Открыть отель — амбициозная цель. Она требует серьезной подготовки: подбора места, системы налогообложения, бизнес-плана — и немалых финансовых вливаний.

Кажется, чуть ли не в каждой стране ЕС при подаче на ВНЖ просят подтвердить аренду на полгода-год вперед, а перевести деньги из России практически нельзя. Как в таком случае снять жилье в Европе?

Аренда жилья — один из первых моментов, о которых нужно задуматься при переезде за рубеж. Договор аренды действительно чаще всего заключают на срок от полугода, но оплачивать аренду заранее на весь период не требуется. Обычно достаточно перевести деньги за первый месяц проживания и внести депозит в размере платы еще за два-три месяца.

Оплатить жилье из России действительно непросто. Потребуется обзавестись счетом в дружественной стране либо обратиться к консультанту по переезду — он поможет перевести деньги.

На мой взгляд, самый разумный вариант — не торопиться заключать долгосрочный договор аренды, если это не обязательное условие для получения визы.

Получайте визу, бронируйте временные апартаменты на несколько месяцев, изучайте город и ищите квартиру в понравившемся районе.

Так у вас будет возможность оплатить аренду наличными, привезенными с собой, или открыть счет в местном банке и внести деньги на него.

Как уехать за границу в 2022 году: подробный гайд по релокейту для айтишников

Подготовьте деньги, чтобы их можно было снимать в зарубежных банках. Лучше сразу перевести всю сумму в валюту, несмотря на высокие комиссии и курс. Многие считают, что так безопаснее, потому что контроль за денежными операциями ужесточается каждый день.

Держать сумму в рублях тоже можно, но во многих странах их сейчас сложно обменять. Например, обменники в Польше не принимают рубли, а на табло не показывают курс российской валюты. Такие же проблемы сейчас в Грузии.

Ещё одно ограничение: закон разрешает вывозить из России не более 10 тысяч долларов (в любой валюте). Можно положить деньги на криптокошелёк или оставить на счёте банка, который не попал под санкции — тогда вы сможете оформить местную карту и снять деньги в банкоматах или обменниках. Например, под санкции не попали «Тинькофф», «Модульбанк» и «Райффайзенбанк».

С российских карт Visa и Mastercard снять деньги за рубежом нельзя. Но карты платёжной системы «Мир» работают в ряде стран:

• Турции,
• Вьетнаме,
• Армении,
• Беларуси,
• Казахстане,
• Киргызстане,
• Таджикистане,
• Южной Осетии,
• Абхазии.

Также некоторые российские банки выпускают карты китайской платёжной системы UnionPay. Их принимают в 171 стране, в том числе в Азербайджане, Грузии, Израиле, на Кипре, в Казахстане, Кыргызстане, Таджикистане, Турции и Узбекистане.

Имейте в виду, что банки, которые не попали под санкции, такие как «Тинькофф», сейчас испытывают большие перегрузки. В зарубежных странах их сайты и приложения работают с перебоями.

Если решили воспользоваться криптовалютой, то нужно внимательно изучить, как работают кошельки и какие есть виды. Поспрашивайте в чатах, чтобы не попасть на мошенников, которые предлагают «завести кошелёк за 30 минут без регистрации».

Лучше всего завести холодный кошелёк на компьютере или флешке, а не держать деньги на централизованных биржах вроде Binance или Coinbase. Некоторые криптобиржи уже замораживали или конфисковывали средства у россиян. Это вызвало большой резонанс в мировом криптосообществе, поэтому часть бирж отменили своё решение, но гарантий, что они снова не передумают, — нет.

Сколько денег нужно для проживания — зависит от страны. До падения курса рубля цены в Армении и Грузии были не сильно выше, чем в Питере, а местами и ниже. Могут различаться цены на отдельные категории товаров и услуг: например, аренда может быть дороже, а продукты питания — дешевле.

Дешёвыми для проживания всегда были Таиланд и Бали. Таиланд за последние годы подорожал, цены на Бали остались прежними, но туда тяжело добраться.

Зато, если у вас получится, то будете жить комфортно за те же деньги, что и в России. Особенно если найдёте работу с зарплатой в валюте. Жизнь в Восточной Европе тоже относительно недорогая.

Мы в Польше тратим примерно столько же, сколько в Питере или Москве.

Релокация IT из России – В какую страну уехать

Сегодняшняя тема релокации IT-специалистов и программистов у всех на слуху. Санкции, ограничения, уход компаний с рынка РФ — все это наложило отпечаток на жизнь, уровень достатка, финансовые возможности и возможность работы для айтишншиков.

Многие ИТ-специалисты пользуются случаем и уезжают с территории России, Беларуси, Украины не только в страны Западной Европы и Америки, но и в Турцию, страны бывшего Советского союза.

Европейские страны, конечно, занимают лидирующие позиции, так как там лучшие условия труда, стабильная экономика, более высокие зарплаты в долларах и евро и хороший соцпакет.

Если говорить про сроки переезда из России, то они весьма длительные. Ведь традиционный процесс найма российских специалистов, особенно в крупную западную компанию, может занимать месяцы и включать в себя несколько собеседований. Если вы не готовы столько времени ждать, есть другие варианты, но уже с более скромными условиями.

Оптимальный вариант для тех, кто хочет уехать очень быстро, – это международные сообщества для экстренной релокации. С того момента, как вы там находите вакансию, где вас готовы принять, и до процесса переезда проходит неделя или даже меньше.

Просто компании научились быстро проводить все сложные процессы, включая службу безопасности. Нашли вакансию, соответствуете требованиям? Начинайте оформление и через неделю вы уже в другой стране. В основном ситуация выглядит именно таким образом.

Но не все так приятно, как планируют специалисты. Во-первых, страна, куда вы релоцируетесь, может несколько не соответствовать вашим ожиданиям и желаниям.

Это экстренный переезд, поэтому для специалиста прежде всего организовывается возможность быстро переехать, а не погоня за его идеалами.

Но снова-таки, как правило, экстренный переезд осуществляется в знакомые всем страны – например, Грузию, Армению, Кипр, Хорватию, Черногорию, Турцию. Возможно, вам там понравится, и вы даже не захотите переезжать.

Далее следует учитывать, что главный запрос – это скорость переезда. Поэтому условия, которые предлагает работодатель из иностранных компаний, могут быть не самыми приятными и заманчивыми.

Когда поиск работы за границей происходит в спокойном формате, вы ищете работу и с достойно оплатой, и соцпакетом, и различными релокационными опциями. Вы можете выбирать, отказывать и принимать приглашения.

При экстренном переезде это не учитывается.

Далее идет такой этап, как переезд сотрудника в ту страну, где он будет постоянно работать. Это может занять несколько недель или месяц. При этом уже в процессе переезда человек может начать работу. С ним заключат краткосрочный контракт, и он будет получать зарплату с первого дня отъезда. Сам процесс релокации за рубеж в связи со сложившейся ситуацией занимает, как правило, одну-две недели.

Куда наиболее часто релоцируются IT-специалисты? Все зависит от того, насколько хорошо эксперты знают английский язык, каков их уровень навыков и знаний.

Но чаще всего айтишники выбирают такие страны для переезда, как Армения, Грузия, Турция, Польша, Венгрия, Таиланд, Кипр. Также некоторые выбирают Узбекистан, Кыргызстан, Казахстан. Получить работу за рубежом можно также в Европе.

Это еще сложнее, чем переехать в страны Советского Союза, но все же возможно.

Релокейт ИТ компании из Украины в 2023 году

В связи с началом войны в Украине многие компании начали кампанию по релокации бизнеса в другие страны. Не стала исключением и IT-сфера.

Согласно статистике, среди IT-компаний, которые так или иначе провели релокацию, преобладает релокация в пределах Украины (почти половина компаний предпочла переехать в более спокойные регионы, но остаться в Украине). Другая половина произвела частичное перемещение бизнеса за границу, и только 5% компаний полностью отказались от ведения бизнеса в Украине. 

Как видим, все же большинство компаний предпочли остаться в Украине, дождаться конца войны, после чего снова активизироваться на украинском рынке. Одним из оптимальных вариантов для ИТ офисов сегодня может стать частичная релокация — то есть открытие офисов в подходящей юрисдикции, и вывезти своих сотрудников для безопасной работы на период войны.

Важно! Страна регистрации компании (которая участвует в хозяйственной деятельности) обычно отличается от страны, где фактически размещен персонал.

При выборе страны регистрации компании основное, чем руководствуются IT-инвесторы – это налоговая нагрузка в той или иной стране.

При этом, для места размещения офиса обычно выбираются либо страны «происхождения»/постоянного местопребывания персонала (например, Украина, Россия, Индия и пр.), либо страны с недорогой стоимостью жизни.

Поэтому, когда мы слышим, что многие айтишники релоцируются в такие страны как Сербия, Черногория, Хорватия, Вьетнам, Таиланд, Испания, Португалия, Хорватия и Великобритания – то это вовсе не значит, что там будет находиться их материнская компания.

Это, как правило, просто будет означать место, куда каждый из специалистов решил переехать сам лично (работая как правило дистанционно и имея возможность самостоятельно выбирать, где жить, и имея возможность самому нести свои расходы).

 

Если только выбор европейской страны (Испания, Португалия, Великобритания и пр.) не был сделан сознательно, исходя из действующего там R&D (Research and Development) режима, о чем речь пойдет ниже.

Что касается самих компаний — принимая решение о релокейте персонала или временном открытии бранч офиса, нужно заранее продумать вопрос налогообложения при ведении деятельности в новой юрисдикции, оставляя место регистрации в Украине. Налоги какой из стран придется платить?

Интересно: Импорт услуг резидентном. Бухгалтерский и налоговый учет

Где обычно размещаются офисы материнской компании?

Успешные IT-компании, как правило, принимают платежи в больших суммах, а значит платить с них «драконовские» налоги мало кто захочет. Таким образом, наиболее выгодными и популярными странами в сфере IT, кроме Украины, на сегодня являются Мальта, Гонконг, Делавэр, Грузия, Эстония, Польша, Болгария, Кипр, ОАЭ.

Мальта интересна тем, что позволяет снизить ставку налога на прибыль до 5% (с 35%). Однако для того, чтобы получить возможность на возврат излишне уплаченного налога (tax refund в размере 6/7), необходимо соблюсти ряд условий:

• Доход, получаемый компанией, должен быть от активной торговой деятельности (IT компании удовлетворяют этому требованию); 
• Возврат налога возможен только акционеру;
• Страна регистрации акционера должна понимать и признавать на законодательном уровне такое понятие как «возврат налога», для того, чтобы не возникло налоговых «осложнений». Например, если учредителем мальтийской компании является гражданин Украины, при этом украинское законодательство не понимает такой налоговый феномен как «возврат налога», это значит, что Украина применит налог 18% на данный тип дохода как на «дополнительное благо».

Именно поэтому мальтийская торговая компания обычно используется в связке либо с Мальтой, либо с Кипром, т.к. и Мальта, и Кипр признают понятие «возврата налога» и не облагают налогами такой тип дохода.

Эстония и Грузия интересны тем, что там налог на прибыль не взимается до момента распределения прибыли в пользу акционера. То есть, если прибыль компании «оборачивается» внутри группы компаний, т.е.

«реинвестируется» в бизнес (при этом, перечисления могут быть практически по любым хозяйственным договорам), то она не будет подлежать налогообложению на уровне юрисдикции.

И наоборот – налог на прибыль возникает в момент, когда компания осуществляет распределение прибыли (в виде дивидендов акционеру).

Детальнее можно почитать тут.

ОАЭ хороши тем, что там:

• отсутствуют налоги в принципе (нет корпоративного налога, нет налога при выплате пассивных доходов, нет налога на доходы физических лиц, и др. налогов);
• ОАЭ не являются оффшорной юрисдикцией, и у них заключены множество DTTs (что говорит о респектабельности юрисдикции и ее признании мировым сообществом);
• ОАЭ практически не обмениваются информацией с налоговыми службами и правоохранительными органами других стран;
• для акционера и для директора компании есть возможность по оформлению инвесторской визы сроком на 3 года и эмиратской ID card. Наличие эмиратской ID card является основанием для получения в ОАЭ Сертификата налогового резидентства для физ. лица, при соблюдении определенных условий. Наличие такого сертификата у физического лица (гр. Украины) может дать возможность «скорректировать» маршрут передачи налоговой информации в случае присоединения Украины к Автоматическому обмену налоговой информацией (Common Reporting Standards, Automatic Exchange of Information).

Гонконг интересен тем, что там действует территориальный принцип налогообложения. То есть компании, которые не ведут деятельность на территории Гонконга (т.е. не имеют контрагентов из Гонконга, не провозят товар через территорию Гонконга, а также которые отвечают ряду других критериев), – освобождены от налогообложения в Гонконге.

Но компании не освобождаются от налогообложения в автоматическом порядке, а должны на ежегодной основе подтверждать, что они не вели деятельность в отчетном периоде в Гонконге (т.е. подается т.н. Offshore Claim, который либо удовлетворяется налоговой службой Гонконга, либо нет). 

Если по результатам проверки устанавливается, что компания вела деятельность на территории Гонконга (имела контрагентов / поставщиков / клиентов в Гонконге, везла товар через / предоставляла услуги на территории Гонконга и т.д.), к доходам компании подлежит применению ставка налога в размере 8,25% на первые 2 млн HK$ (≈ USD 255 000), и 16,5% — на всё, что свыше.

Компании в Делавэре (США) интересны тем, что к ним не применяется федеральный налог и не применяется налог штата Делавэр, т.е. такие компании могут не платить налоги в принципе. Однако следует учитывать, что такой подход может быть к ним применим только в случае, если при регистрации в налоговой они выбирают «офшорный» статус. 

В такой ситуации надо быть аккуратным с выведением прибыли, т.к. к компаниям такого типа нельзя применить договора об избежании двойного налогообложения и налог на репатриацию будет взыскан по стандартной ставке 30%.

Болгария интересна тем, что там самая низкая ставка налога на прибыль в ЕС (10%).

Польша интересна тем, что вновь зарегистрированные компании (стартапы и компании с маленьким оборотом) также могут не платить там налоги. Детальнее можно почитать тут.

Интересно: Новые правила применения договоров об избежании двойного налогообложения

Что такое R&D режим и в чем его польза для IT компаний?

До 2016 г. в большинстве европейских юрисдикций действовал особый льготный режим налогообложения доходов от интеллектуальной собственности (так называемый IP Box regime). 

Основа этого режима была заложена еще в 1970-ых годах Ирландией и Францией, которые ввели отдельные налоговые льготы для дохода корпораций в отношении роялти и иных доходов от передачи объектов ИС в право пользования. 

Начиная с 2000-ых годов, этот режим под разными названиями и с разными особенностями (в порядке применения) начался использоваться в большинстве стран ЕС, в частности, в таких странах как Ирландия, Франция, Венгрия, Нидерланды, Люксембург, Бельгия, Кипр, Лихтенштейн, Мальта, Испания, Швейцария (кантон Нидвальден), Великобритания, Португалия, Италия. 

Для получения права применять этот режим налогоплательщик должен был владеть включенными в перечень (квалификационными) объектами ИС. При этом, во всех странах льготы было разрешено применять к патентам и связанным с ним правам.

Такие объекты, как образцы и модели, торговые марки, авторские права подлежали налоговым льготам примерно в половине из указанных стран.

Реже всего – в перечень квалифицированных объектов попадали объекты ноу-хау и доменные имена. 

Что касается самих льгот, то их суть заключалась в том, что определенная часть (%) дохода в виде роялти освобождалась от налогообложения, что позволяло существенно снизить стандартную ставку налога на прибыль. 

К примеру, Кипр, Лихтенштейн и Люксембург освобождали от налога 80% дохода от объектов ИС, при этом только оставшиеся 20% дохода облагались налогом по стандартной ставке.

На Кипре и в Лихтенштейне стандартная ставка CIT составляла 12,5%, в Люксембурге (в 2014 г.) – 29%.

Таким образом, эффективная ставка по доходам от ИС составляла на Кипре и в Лихтенштейне – 2,5% (вместо стандартной ставки 12,5%), в Люксембурге – 5,84% (вместо стандартной ставки 29%).

Схемы оптимизации налогов с использованием прав на объекты ИС не ускользнули от внимания государств, активно противодействующих оффшорному налоговому планированию.

С целью предотвращения злоупотреблений европейское сообщество вскоре порекомендовало модифицировать льготные режимы, ограничив их применение только в отношении тех объектов интеллектуальной собственности, в создании которых непосредственно принимала участие претендующая на льготы компания (до 30 июня 2016 года). Такой подход получил название «модифицированный подход к связанности» (Modified Nexus Approach).

Основное требование нового режима заключалось в том, что льготное налогообложение доходов, полученных от объектов интел. собст., должно быть обусловлено «существенной экономической деятельностью» компании в отношении таких объектов. 

Это подразумевает наличие затрат на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, связанных с разработкой, созданием и дальнейшим усовершенствованием объектов интеллектуальной собственности (ИС). В англоязычных странах такие работы называют R&D (Research and Development).

В2017 г. в законодательство большинства европейских стран, в которых действовали льготные IP Box regimes, были внесены поправки, направленные на приведение внутреннего законодательства стран в соответствие с рекомендациями ЕС и плана BEPS. Помимо этого, согласно данным поправкам, во многих странах торговые марки были исключены из списка квалифицированных объектов ИС.

Интересно: Случаи освобождения КИК от налогообложения в Украине

Как R&D режим работает на практике: Кипр

Режим ИС на Кипре применяется в отношении квалифицируемых объектов ИС, которые разработаны после 1 июля 2016 года. Для того, чтобы кипрская компания могла воспользоваться льготным налоговым режимом, она должна соответствовать определенным условиям режима ИС.

В соответствии с данным режимом, 80% квалифицированной прибыли будет рассматриваться как условный расход для целей налогообложения. Оставшиеся 20% будут облагаться обычным корпоративным налогом по ставке 12.5%.

Объектами ИС, которые подпадают под действие данного режима, являются: 

• активы, которые были приобретены, разработаны или использованы лицом в ходе его деятельности;
• активы, которые являются результатом исследований и разработок. 

• Они включают: патенты, программное обеспечение, полезные модели, и др.  
• Не подпадают под действие данного режима коммерческие названия, бренды, товарные знаки, права на изображение и другие права ИС, используемые для маркетинга продуктов и услуг.
• Для того, чтобы кипрская компания имела право пользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми данным режимом, она должна подтвердить наличие расходов, понесенных на соответствующие разработки объектов ИС. Сюда относятся:

• Расходы на выплату заработной платы и вознаграждения за исследования и разработки;
• Расходы, связанные с закупкой соответствующего оборудования, используемого для научных исследований и опытно-конструкторских разработок;
• Расходы на закупку материалов, связанных с исследованиями и разработками;
• Расходы, связанные с исследованиями и разработками, которые были переданы на аутсорсинг несвязанной стороне.

При этом, к таким расходам не относятся:

• Расходы на приобретение нематериальных активов;
• Проценты, уплаченные или подлежащие уплате;
• Затраты на приобретение недвижимого имущества;
• Суммы, уплаченные или подлежащие уплате прямо или косвенно связанной стороне за проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, независимо от того, относятся ли эти суммы к соглашению о разделе затрат;
• Расходы, которые невозможно непосредственно связать с квалифицируемым активом.

1. Как видим, аутсорсить на 100% украинский персонал для разработки ПО и последующего претендования на льготный кипрский R&D regime – не выйдет. 
2. Для того, чтобы кипрская компания получила право пользоваться налоговыми льготами, предусмотренными кипрским R&D regime (платила по факту 2,5% вместо 12,5%), необходимо продемонстрировать, что хоть какая-то часть разработок ведется на Кипре. 
3. Что Кипр, как юрисдикция, выбран не только для того, чтобы пользоваться R&D regime и минимизировать налоговое бремя, но чтобы вести реальную бизнес деятельность. 
4. Речь идет о том, что на Кипре надо будет «оформить» хотя бы минимальный сабстенс: 

• арендовать помещение / офис; 
• нанять на работу сотрудников (или несколько человек) с соответствующим опытом, проф. бэкграундом (в IT сфере); 
• платить налоги с з/п и пр. 

• Иными словами, продемонстрировать наличие реального бизнес присутствия на Кипре.
• Кроме этого, необходимо показать, какие расходы понесла именно кипрская компания, а не украинский офис, на разработку ПО.
• Именно поэтому многие IT компании в полном или частичном составе переехали на Кипр. 
• Аналогичный подход при решении вопроса о возможности предоставления права пользования льготным режимом R&D действует в большинстве других европейских стран. 
• Выбор подходящей юрисдикции и просчет будущего налогообложения — только первая часть релокейта или временного релокейа ИТ бизнеса. Мы можем предложить сопровождение всей процедуры, включая помощь с:

• выбором юрисдикции для регистрации компании, участвующей в хоз. деятельности и юрисдикции для переезда персонала (исходя из применимого налогообложения); 
• открытием банковского счета, поиском и арендой офиса, оформлением персонала;
• решением вопроса формы трудоустройства украинского персонала (работа в качестве ФЛП или по трудовому договору), исходя из применимого налогообложения; 
• решением вопросов интеллектуальной собственности — мы предоставляем рекомендации в отношении обеспечения их защиты (передача прав на объекты ИС от сотрудника компании, взаимоотношения с клиентами);
• разработкой договоров с контрагентами; 
• разработкой финансовой модели (способы финансирования бизнеса и репатриации прибыли) и т.д.

Если вы хотите рассмотреть другие юрисдикции для ведения деятельности своей ИТ компании — обращайтесь к нам. Мы поможем с просчетом возможных рисков и преимуществ, поможем найти подходящую юрисдикцию и совершить релокейт в том объеме, в котором это будет выгодно для вашего бизнеса.

1. Стоимость услуг по налоговой оптимизации тут.
2. Стоимость релокейта бизнеса тут.
3. Услуги ИТ компаниям в Украине тут.

Профессиональный ИТ-переезд: подводные камни и как их избежать

18.04.2016 Виталий Кузнецов

Причем сделать это надо так, чтобы никто из сотрудников таких изменений не заметил, а рабочий процесс не пострадал. Только вряд ли все получится, если не уделить должного внимания ИТ-составляющей переезда. Как упростить этот сложный комплексный процесс, как реализовать его без ущерба для компании и на что обратить внимание, рассказывается в данной статье.

Представьте ситуацию: организация переехала, и наступил первый рабочий день на новом месте — мебель расставлена, рабочие места подготовлены, компьютеры и принтеры настроены, электронная почта и Интернет работают без проблем. Одним словом, ничего не изменилось, кроме адреса здания. Идеально? Да, но главное, такой результат вполне реален. Как этого достичь? Рассмотрим подробнее.

УСПЕТЬ ЗА 48 ЧАСОВ

По сути, главная цель переезда — сделать все в срок, ничего не потерять по пути и не повредить, расставить мебель и оборудование по своим местам, создать комфортные условия для сотрудников. Желательно успеть завершить основные дела за 48 ч в течение выходных, чтобы не прерывать рабочий процесс.

Сроки сжатые, ресурсы ограниченные, и поэтому все чаще компании обращаются за помощью к профессиональным перевозчикам вещей, которые зачастую перевозят ИТ-оборудование точно так же, как мебель, что в корне неверно.

Другая весьма распространенная ошибка: весь процесс ИТ-переезда поручают отделу информационных технологий или системному администратору.

Поэтому прежде всего необходимо понять, какой результат важнее — «экономный и растянутый во времени» или «качественный и в срок».

При ИТ-переезде приходится планировать огромный блок работ, недобросовестное и неквалифицированное выполнение которых может привести к плачевным последствиям и создать проблемы в будущем.

Перевезти серверную технику и специальное оборудование — это только полдела, хотя и здесь есть свои нюансы. В первую очередь необходимо осознать и принять во внимание риски, связанные с возможностью выхода из строя оборудования при его транспортировке.

Это не мебель, а значит, необходимо учитывать различные функциональные особенности и не поручать не самую простую задачу транспортной компании.

Наиболее ответственная работа — качественное подключение всех устройств к сети передачи данных на новом месте. Двух дней выходных может и не хватить, если делать это самостоятельно, только силами сотрудников ИТ-отдела. Поскольку у них есть и другие задачи, подключение к портам, скорее всего, будет происходить по принципу «главное — успеть».

При такой спешке, как правило, возникает хаос: провода не организованы, не спрятаны, а значит, не застрахованы от повреждений.

В дальнейшем, когда возникнет задача по переключению оборудования сотрудника с порта А на порт B, это может привести к определенным сложностям.

Если в серверном шкафу царит беспорядок — нужные провода не так просто найти, а чем больше портов, тем больше времени уйдет на решение поставленной задачи.

Поэтому при переезде лучше привлечь в помощь ИТ-департаменту сотрудников специализированных компаний. Это обеспечит качественное и быстрое наведение порядка в серверной. Дополнительные профессиональные кадры могут понадобиться и в первый день после переезда, если нужно будет оперативно скорректировать какие-либо настройки.

ЛУЧШЕ ОДИН РАЗ ПРОВЕРИТЬ, ЧЕМ ДЕСЯТЬ РАЗ ПОЖАЛЕТЬ

Практически всегда при переезде происходит смена провайдера, а значит, все сетевые ресурсы и IP-адреса придется перенести в новую сетевую среду. ИТ-администратор должен заранее позаботиться о том, чтобы почтовые и FTP-сервисы, как и остальные корпоративные ресурсы, начали функционировать на новом месте в первый же рабочий день.

Для этого нужно заблаговременно запросить у оператора связи все сетевые реквизиты для настройки и заранее проверить работоспособность всех каналов. Только при таком условии удастся избежать неприятных сюрпризов в виде неработающего Интернета.

Казалось бы, очевидные вещи, но на практике не все придерживаются этих правил, полагаясь на заверения оператора связи, что все в порядке.

Лучше один раз проверить все параметры, чем потом исправлять ошибки и откладывать на неопределенное время полноценный запуск офиса.

Особое внимание следует обратить на кабельную систему. Как правило, офис уже имеет готовую инфраструктуру и нет необходимости прокладывать новую СКС. Тем не менее очень важно внести в план предварительных работ технический осмотр оборудования, провести тестирование системы, проверить все элементы на готовность к эксплуатации.

Наряду с проверкой СКС необходимо выяснить, какую максимальную нагрузку способна выдержать электросеть, чтобы избежать в дальнейшем сбоев в работе. При осмотре электропроводки следует удостовериться в соответствии размещения розеток плану подключения оборудования и рабочих мест. Заранее стоит поинтересоваться и возможностями расширения коммуникационных сетей.

Одним из наиболее частых упущений при переезде является то, что арендатор не проверяет доступность услуг, предоставляемых оператором связи в новом помещении.

Одного лишь наличия актов о выполненных работах недостаточно. Случается, например, что при монтаже была допущена ошибка: перепутана пара проводов при установке розеток.

Исправлять это, когда уже установлены мебель и компьютеры, намного сложнее и занимает больше времени.

При планировании переезда стоит загодя побеспокоиться о сохранении телефонных номеров. При использовании IP-телефонии эта задача не представляет проблемы. Если же речь идет о фиксированной связи, то необходимо подготовить перечень мероприятий, чтобы реализовать процесс смены номеров безболезненно для деятельности компании — в частности, своевременно оповестить всех клиентов и партнеров.

ЧТО ВЗЯТЬ С АДМИНИСТРАТОРА?

Резюмируя, хочется еще раз отметить, что не стоит идти по пути наименьшего сопротивления и пытаться сделать все самостоятельно. Отказ от профессиональной помощи может привести к снижению уровня надежности и функциональности всей ИТ-инфраструктуры.

Возложение всей ответственности за переезд на плечи системного администратора чревато серьезными рисками: если вдруг возникнет неприятный инцидент, адекватной компенсации за повреждение оборудования ждать не от кого. Никакие административные штрафы не помогут, поскольку они не возместят полной стоимости вышедших из строя ИТ-систем.

Когда переезд осуществляет специализированная компания, ответственность за риски несет именно она.

Виталий Кузнецов — управляющий партнер Office Anatomy.

Профессиональный ИТ-переезд: подводные камни и как их избежать